Evaluación de la Efectividad de Los Controles Internos. en México

EVALUACIÓN DE LA EFECTIVIDAD DE LOS CONTROLES INTERNOS
Cómo cumplir con la Sección 404 de la Ley Sox

Objetivo: Los requerimientos de la Sección 404 de la Ley SOX han generado que temas de auditoría y gobierno corporativo evolucionen a pasos agigantados, generando nuevas formas de hacer negocios así como cambios culturales dentro de las organizaciones. Este curso práctico le guiará a través de cada paso del proceso de auditoría asociado con el cumplimiento de la Sección 404 de la Ley Sarbanes-Oxley.

· SECURITIES AND EXCHANGE COMMISSION (SEC), REGLAS ESTABLECIDAS
-Evaluación de los controles internos de la entidad por parte de la Dirección
-Reporte anual. Reporte trimestral Certificaciones emitidas por la Dirección
-Las responsabilidades del auditor externo
-Evaluación del control interno basada en análisis de riesgo a nivel entidad y nivel actividad.
· CRITERIOS DE CONTROL INTERNO
- Marco integrado de control interno, COSO
- Marco de control sobre sistemas de tecnología de información, COBIT
· PLANEACIÓN DEL PROYECTO
-Acopio de la información para la toma de decisiones
Organización del proyecto con base en los procesos Objetivos significativos de control. Áreas de enfoque. Definiendo deficiencias de control interno
Enfoque del proyecto y esfuerzos para evaluar la efectividad del control interno. Actividades de control interno
-Fuentes de información (Formato 10K (SEC))
· IDENTIFICANDO OBJETIVOS SIGNIFICATIVOS DE CONTROL
-Objetivos de control significativos a nivel entidad. Cultura corporativa
Políticas de personal. Controles generales de Tecnologías de Información
Alineación entre los objetivos de la entidad y las estructuras de control
Identificación de riesgos. Programas y controles anti-fraude. Procesos de reporte financiero de alto nivel. - Sistemas de monitoreo. Objetivos de control significativos a nivel actividad. Objetivos de control relacionados con revelaciones significativas. Ejemplos de objetivos de control a nivel actividad
· DOCUMENTACIÓN DE CONTROLES SIGNIFICATIVOS
- Documentación: qué es… y qué no es
- Evaluando lo adecuado de la documentación existente
- Documentación de políticas de control y procedimientos a nivel entidad
- Documentación de controles a nivel actividad
Determinación de los controles a ser documentados. Cómo diseñar documentación de control interno. Diagramas. Narrativas. Matrices
-Herramientas automatizadas para el cumplimiento con SOX
Funciones de las herramientas automatizadas. Implementación, fase crítica
Controles automatizados .Procedimientos de control automatizados
· EVALUANDO Y PROBANDO CONTROLES A NIVEL ENTIDAD
- Dos dimensiones de efectividad. - Confiabilidad del Modelo de Control Interno. - Objetivo general para probar controles a nivel entidad
- Técnicas de prueba
- Evaluando la efectividad de controles a nivel entidad
- Documentación de los resultados de las pruebas
· EVALUANDO Y PROBANDO CONTROLES A NIVEL ACTIVIDAD
- Confirmando el entendimiento del diseño del control
¿Qué es un Walkthrough? Sugerencias para llevar a cabo un Walkthrough
- Evaluando la efectividad del diseño
- Evaluando la efectividad de la operación
Consideraciones de los diseños de las pruebas. Tamaños de la muestra y alcance de la prueba. Tipos de pruebas
- Evaluando resultados de las pruebas
- Documentación de los procedimientos de prueba y resultados
· EVALUANDO DEFICIENCIAS Y REPORTANDO ACERCA DE LA EFECTIVIDAD DEL CONTROL INTERNO
- Reporte de Control Interno sin debilidades materiales
- Reporte de Control Interno con debilidades materiales
- Reporte de la Dirección acerca de sus responsabilidades de control interno
· CASOS PRÁCTICOS